近期，顺义区审计局在经济责任审计中通过查阅账表、现场盘点、对比分析等方法发现个别单位仍然存在固定资产管理不规范的情况。由于个别单位对固定资产管理的疏忽，造成固定资产使用效率低下、资产数量不清、与财务核算脱节、资产流向不明等情况发生，与“账账相符、账证相符、账表相符和账实相符”的要求相背离。原因：1、缺乏内部监管。个别单位只重采购不重管理，采购完成后对固定资产不闻不问、随意处置，导致资源浪费。2、固定资产管理制度不健全。个别单位固定资产管理制度制定不够细致，对固定资产的领用和变更使用科室或部门没有制度约束。3、固定资产管理分散，与财务核算脱节。固定资产的管理与使用部门不一致，导致资产信息不能够及时传递，存在疏漏，账目管理和实物管理不同步，从而出现账实不符的现象。4、盘点流于形式。日常工作中盘点流程不严格、不规范，导致固定资产使用中出现的差异未及时发现，长年累月造成大量资产实际数量不清楚、存放位置及使用部门不明确。建议：1、通过内部审计，强化固定资产内部监管。充分发挥内部审计的监督作用，提高单位人员对固定资产管理工作的重视程度，保证各个部门能够及时、准确地了解自己所使用的固定资产情况。2、建立健全固定资产管理制度。根据相关的法律制度，不断规范固定资产管理流程和相应的管理制度，明确审批授权，避免由于规定不明确形成固定资产管理的“灰色地带”。3、加强固定资产管理部门和使用部门之间的沟通。对固定资产的领用、变更使用科室或部门和报废等情况及时进行汇报、沟通，固定资产处置后应对账务和固定资产管理系统及时进行更新，保证“账实相符”。4、提高固定资产相关管理人员素质。注重相关固定资产管理人员的业务培训，强化对固定资产信息化管理的应用。同时也应提升财务人员账务处理的能力，对固定资产的变化及时进行账务处理。
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