前言
随着经济全球化进程的不断加快，财务内部控制体系对于企业发展的作用越来越明显，对于集团公司同样如此，为了保障集团公司能够快速、稳定、持续发展，加强财务内部控制是非常必要的。本文通过对集团公司财务内部控制体系中存在问题的分析，提出了完善集团组织架构、加强财务人员管理、提升财务制度建设和执行力度、落实全面预算管理、建立集团会计信息化系统、完善集团公司财务内部控制监督管理机制等一系列优化对策，以期帮助集团公司实现高效财务管理，进而实现中长期战略目标。
（一）完善集团组织架构，加强财务人员管理
集团公司随着业务范围的不断拓展，其内外部监督管理力度都要有所提升，从而满足集团公司多元化的经济发展需求。最重要的是建立完善的组织架构，各部门内部资源能够充分利用，使集团内部控制工作有效落实，各部门互相牵制、互相配合，各司其职，最大化发挥集团优势和协同作用，促进集团良好发展。组织架构建设：股东大会→董事会→总经理→财务部、内控部、综合管理部、资产管理部、法务部、审计部、投融资部、证券事务部。其中董事会下设独立的、权威性的、有实权的审核委员会、薪酬委员会、提名委员会、战略规划委员会、技术发展委员会、预算管理委员会、内控委员会。另外，还要注重集团公司财务人员专业技能的提升，增强财务人员管理力度，要求全体员工树立财务内部控制意识，积极参与集团公司财务内部控制工作。
（二）提升财务制度建设和执行力度
1.健全财务内部控制管理架构
对于集团公司组织架构中的内控委员会，还要进一步细化职责。集团董事长为内控工作的第一负责人，由董事长直接管理内控委员会，内控委员会直接负责集团内控部门，集团内控部门负责所有子公司内部控制部门和内控专员。
2.建立健全财务报告内部控制体系
集团公司应制定《财务内部控制手册》，手册中包含集团公司所有内控风险点，从大方面可分为资产类、负债类、权益类、损益类、会计环境、财务报表六大类。然后这些大类继续细化类别项目，例如，资产类，可以下设货币资金交易性金融资产、应收票据、应付账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、其他流动资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建项目、项目物资、固定资产清单、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、递延所得税资产共24项，对其中任一一项的风险点还可以根据风险程度细化为高风险、中风险、低风险。每个项目风险点都要包含业务环节、风险识别、控制措施、控制痕迹、控制的必要性等内容。
（三）落实全面预算管理
1.宣传全面预算管理理念
全面预算管理工作是集团公司和子公司财务内部控制工作顺利执行的保障，为了有序推进集团和子公司的财务内部控制工作，保障财务内部控制战略目标有序实现，需要强有力的预算管理机制做后盾。预算管理作为一种现代化的、先进的管理工具已经被多数公司所采用，但是，他们对于预算管理制度概念和专业性知识了解仍然有限，所以，要进一步推广预算管理理念的宣传，让全体员工树立全面预算管理意识。定期主持全面预算管理动员大会，通过动员大会细化预算管理工作职责和任务，让全体员工都履行自己的岗位职责，积极参与到预算管理工作中。
2.加强预算管理执行力度
（1）各子公司要根据《预算管理实施细则》中的规定进行预算管理操作，并安排专门的人员每月定期统计子公司预算管理执行的相关数据，然后把预算实际数据与预期进行对比，对存在差异的环节要详细分析，寻找根源，差异不仅是超出支出，节省支出也属于差异，最后把预算分析结果汇总报告给财务部门，由财务部门统计公司各业务部门预算分析报告，上报集团预算管理委员会。
（2）增强集团预算管理监督反馈机制，预算管理的实施离不开监督管理和反馈机制，有了完善的监督和反馈机制，才能反向鼓励员工执行预算管理工作。
（3）严格落实预算调整审批流程，对于特殊情况下，超出预算的情形，要根据相关规定进行预算调整申请、审批、批准、执行等。
（四）建立集团会计信息化系统集团
随着业务范围的拓展，和社会信息化技术的快速发展，各个子公司和管理者对于会计信息数据的处理提出了更高的要求。集团公司财务管理中的大量繁琐、复杂的工作都必须使用计算机软件处理，能够保障财务数据信息的准确性、时效性。集团公司需要的财务管理系统相比于一般公司要更加复杂，软件设计技术含量也更高，所以建立适合自身集团公司使用的财务软件系统需要花费大量的时间、精力，成本相对较高，集团公司要有足够的资金做保障，然后邀请专业的IT技术人员根据本公司实际业务需求量身定制集团化财务管理系统，基础版块有会计核算、资金管理、监督审计管理、报表管理、全面预算管理、固定资产管理等，还要考虑这些版块之间的数据接口，确保各版块业务活动、财务数据信息等的共享功能可以实现。集团化的财务管理系统会极大地提高集团公司财务管理工作的效率和准确率，并且可以利用信息技术实现对所有子公司的监督管控，便于领导者实时掌握公司所有会计信息和实际经营状况。
（五）完善集团公司财务内部控制监督管理机制
为了完善监督管理机制，首先，集团公司要对子公司进行风险管理评估，至少每年进行一次大规模、全范围的风险评估工作，然后根据实际评估工作形成书面报告。书面报告形成后要上报至总经理，总经理经过确认后签字。其次，对子公司进行内部控制调查，主要是为了查漏补缺，寻找公司内部控制问题，然后各部门对其风险点进行限期整改。最后，落实集团内部审计工作，审计内容包括公司财务内部控制制度体系是否完善、财务风险点评估准确度、财务预算管理执行情况等。审计部门在审计后要及时出具书面审计报告，由公司负责人签字确认，后续各部门进行整改措施都要求财务部门人员全程追踪、监督管控。
结语
集团公司财务内部控制制度设计与执行是否有效、财务内部控制活动是否可以正常运行、财务风险防范是否落实到位、投资者和股东的合法权益是否可以保障，都需要监督管理机制的切实保障。