公司产品成本控制流程及其管理制度
第一章总则
1.1本制度内的产品成本是指公司在正常的生产加工活动中，公司的材料（主材、辅材、配材、包装材料）经过双方确认价格，生产加工的直接人工费用，直接费用（厂房、设备折旧，水电气暖费），构成加工成本；车间成本费用摊入，产品研发费用摊入、运输仓储费用摊入、质检费用摊入，构成产品成本。因生产合格品所产生的边角料处、废品、不合格产品，其处理收入，计入“其他业务收入”处理。
1.2产品成本的范围：
本办法适用于参与产品成本管理活动的各相关部门。包含产品研发部、材料采购部、质检部、物流仓储部、生产加工部（包含生产加工、装配包装、废品不合格产品处理小组）参与产品成本管理活动的相关部门的职权、责任；
规定了本公司产品成本归集、核算、清查、考核等工作的管理程序。
1.3产品成本的定义：
产品成本指企业生产完成合格产品成本及其车间费用摊入成本。因生产合格产品所产生的边角料、不合格产品、废品处理收入，计入“其他业务收入”。
1.4产品成本分类
公司为生产产品所提供的原材料开始，直到加工生产完备后，所形成的结果实行分类管理，其分类为：产品、边角料。边角料的处理收入计入“其他业务收入”科目进行会计核算处理。
产品成本分为合格产品成本、不合格产品处理收入两部分的具体标准:
1、合格产品成本：将产品加工成本的全部成本费用，摊入合格产品成本。
2、不合格产品成本：包含不合格产品和废品，不摊入产品加工成本的全部成本费用，其处理收入计入“其他业务收入”科目进行会计核算处理。
第二章管理与职责
2.1公司的产品成本管理分别由总经理、生产加工部、采购部、财务管理部负责，各部门各司其职，分别对产品成本管理活动中不同的职能负责。
2.2总经理的职责
1.总经理对公司产品成本管理付全部责任。
2.总经理负责审批生产加工部的信用等级和信用额度。
3.负责审批具体生产加工部的付款方针和策略。
4.负责确定在产品成本管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3财务管理部的职责
1.财务管理部负责产品成本的核算，在产品成本发生之日或应该确认之日及时准确地确认产品成本。
2.财务管理部负责产品成本对帐工作，根据实际情况定期或不定期和生产加工部生产加工部核对往来款项，并取得生产加工部对往来账户发生额、余额的书面认可。
3.对帐工作的频率要根据和生产加工部往来的频繁程度确定，一般半年一次。
4.财务管理部负责具体付款手续的办理，在采购部和生产加工部达成付款一致意见后，采购部可以派人到生产加工部方完成付款工作。特殊情况下，采购部可以代替财务管理部办理付款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后付款的工作结果必须得到财务管理部的认可。
5.财务管理部定期对应付账款进行帐龄分析。
6.财务管理部负责编制《材料采购付款计划书》，交采购人员进行账款沟通。
7.如果发现购入并入库的材料出现质量、数量问题，经过长期沟通，确实没有退回可能性的材料，采购部牵头，联合仓储物流部、质检化验部、财务管理部负责组织材料申报核销。
8.购入材料经批准核销后，财务管理部应该设立专门的登记簿登记已核销的产品成本，并且要定期检查，如果日后能够使用或处理，应该及时回收收益。
9.采购部负责公司材料生产加工部的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查生产加工部的信用条件，财务管理部和公司领导负责生产加工部信用调查报告和给生产加工部信用额度的最终审定。
10.采购部要主动和生产加工部建立联系，必要时协助财务管理部付款。
11.财务管理部负责本公司产品成本的日常管理与控制。
（1）按照公司核定下达的产品成本合理额度和周转率监控管理。
（2）根据不合格产品损失的处理程序核销处理坏账损失。
2.4采购部的职责
1、负责和生产加工部协调，解决采购款支付过程中出现的矛盾，对账款的支付承担责任。
2、采购部在《采购合同》签订后，应该弄清楚生产加工部货款付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按计划支付。
3、采购部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审定后通知生产加工部。
4、采购部负责和生产加工部方协商确认采购，按时把经过确认的《采购合同》移交财务管理部，根据《采购合同》经财务管理部确认付款和材料成本。
5、负责按计划支付材料款、对账确认债务、取得材料签收回执、采购退回审批。
2.5仓储部门
负责审核材料收货、发货单据是否齐全，按照《领料发货单》据组织发货，确保库存账物相符。
2.6生产加工部门
1、负责核清《领料单》中的数量，以及检查材料的合格性；
2、负责产品合格和不合格产品的检查检验；
3、负责收集边角料、不合格产品、废品的收集、分类、处理；
4、负责整理产品的生产定额：工艺定额（料的配比），人工工时、机器工时。
5、负责外协加工部分配件、产品成本管理。
第三章生产成本管理
1.各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。
2.同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗用定额，费用标准。
3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和生产加工部。
4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购部门，以便核对。
5.车间生产需材料必须填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报生产加工部门。
6.领料单一份三联，生产加工部、生产部、仓库各一联。
7.仓库保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。
8.生产加工部门必须建立材料数量金额式二级帐控制，修理配件零星物料建立金额式二级帐控制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必须同仓库帐核对相符。
9.生产员工按定额用料，超过定额必须查明原因，属于主观因素，责任人必须承担责任；属客观素调整定额。
10.员工必须完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班的不计加班工资。
11.员工必须有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达生产加工部要求，造成损失，由员工承担责任。
12.生产设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。
第四章产品良品率的清查
4.1质检化验部专业人员应定期和不定期对生产加工产品进行巡检、抽检、验收入库。对于《产品检验合格证》应严格按国家要求办理，确保债权明确有效。
4.2质检化验部、生产加工部、仓储部门应全面清查入库产品，对违反上述规定的部门或业务人员应追究其责任。
4.3公司形成的不合格产品、边角料的处理收入，生产加工部和财务管理部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。
第五章产品及时生产的考核
5.1生产加工部负责核定产品的合格率、按计划生产，以及成本占用额和产品周转期，并分解到各业务分部，与采购付款、销售回款率一并考核。
5.2公司对认为造成废品的生产或其他人员，追究责任，扣减绩效奖励。
5.3生产加工部对产品成本，加强管理，即追求质量，也要追求成本。
第六章监督与检查
6.1财务管理部的稽核员和审计部门，以及其委托的中介机构，都是公司各类应付款项、边角料、废品、过季节产品成本的监督与检查者。计划资金部应在每月底前，分别向财务管理部、审计法务部报告本公司本年度各类应付款、边角料、废品、过季节产品成本情况和具体项目实施情况。6.2财务管理部的稽核员和计划资金部，以及其委托的中介机构，对各类应付款项、过季节产品成本的使用和管理情况进行监督检查。公司将严格遵守国家有关财经纪律和财务管理制度，并自觉接受稽核员、审计部门的审计和监督。
6.3各类应付款、过季节产品成本实行责任追究制度。对采购人员的销售业绩和付款、收款挂钩的财务政策。长期收不回来款的，或截流应付款等违反财经纪律行为，一经发现，按照公司有关法律法规予以严肃处理。
第七章附则
1.企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。
2.本制度由公司生产加工部、财务管理负责解释和修订。
3.本制度自下发之日起生效。