引言
内部控制在管理工作中是很重要的，已成为高校防范和阻挡风险的防护墙。其有利于提升管理水平，提高风险防御能力，在一定程度上约束管理层的行为，有助于维护社会民众的利益；也保证了财务报告的可靠性、会计信息的真实性和准确性，防范风险，保护高校财产安全，促进高校的进步。内部控制的建设与改革不止会左右资源的分配，还是推动廉政建设的加速器，对社会稳定有着积极的意义。
1 财务内部控制制度的必要性
1.1基础工作的保障
财务内部控制制度使日常工作中能及时发现暗藏的问题，确保了信息的准确真实性；利于财务管理工作的有效进行，使得财务人员更好的处理财务管理工作以及政策的变化；更有益于国家财政部门等有关法律规章的被执行度。
1.2审视巡查及审计的需要
巡视巡察及审计需要高校提供相关内部管理制度。制定内部控制制度就是从国家层面要求高校自我监督，建立一套相互制约体系，提出强制性要求。内部控制制度建设并非对原来建设的制度推倒重来，而是对现在的各项制度的整理与补缺，杜绝模棱两可，要经得起检验。让事后控制调整为事前控制、事中全掌控。
1.3编制内部控制报告的需要
内部控制报告编制工作是一项常态化的工作，需要上传制定的内部控制各项制度文件，并且要求上传的文件要符合国家最新颁布的相关法律法规及制度文件的要求，结合实际，及时更新修订相关制度文件和业务办理流程图等。
1.4高校内部管理需求
1.4.1管理制度政出多门，需要整合高校内各部门都制定了的制度和文件，这些制度之间如何相衔接，在实际工作中如何执行。这些都要合理安排协调，整合在一起，避免在执行过程中造成冲突；否则会造成了部门间各自为政、经济事项偏离了相对应的预算项目、会计核算与业务不符的现象。
1.4.2内部的管理制度和标准缺失根据相关制度结合内部实际的具体业务、管理架构、岗位设置、审批权限等实际情况，制定符合实际的管理制度和操作指南。部分高校口头化现象比较严重，造成业务经办人员在办理业务事项时超预算、超范围和超标准的现象常有发生。
1.4.3规避风险和保护干部高校的支出审批、招标标准、印章管理、资产报增、项目审批及监督评价等内部控制制度。能够有效地处理了管理制度及标准不全、强度不够、模糊不清晰和欠缺体系化等问题；而且明确了各部门的职责权限和按流程办事的原则和流程上的风险点及控制措施；更是实现了内部控制程序化及常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理的转变；强化了制衡与监督机制。
2 高校的财务内部控制制度存在的主要问题
2.1财务内部控制意识薄弱
高校全体职工普遍对内部控制缺乏深刻的认识，觉得财务内部控制制度只是一种形式，主要是用来应付上级的检查，而对于制度当中的规章条例并没有认真严格去执行；认为财务工作就是发工资、制凭证这些简单的内容，轻松自在。没有意识到其实财务工作是资产的最后一道保护关卡，是相关法律法规执行得如何的体现。在现实中，部分高校的财务内部控制制度就只是抄写财政部发来的制度，原封不动，并没有根据相关规定起草适合自己的制度。这让制度在执行过程中产生很多问题，导致内部控制进行不下去，造成半途而废的现象。起决定性的是校领导对内部控制的重要性认识不够，缺乏专业的工作人员，导致内部控制根本无用武之地，更别谈什么监督了。校领导的忽略传递了内部控制可有可无的信号，导致制度摆在办公室蒙尘，无法严格按照一一对应的条文实施。
2.2内部控制制度不完善
《中华人民共和国预算法实施条例》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，文件中强调了内部控制是执行预算的重要手段，必须设立完善全面的内部控制制度。根据要求，高校虽然有内部控制制度，但是有部分没有根据自己的特点和工作实际需求设计具有自身特色和可行性的内部控制制度，只是东施效颦地把制度条文摘抄下来，造成财务内部控制制度流于形式，实用性、操作性不高。在高校由于机构、编制、人员等原因，部分内部控制工作仅是根据财政部门的要求按期完成内部控制报告，并非按照要求建立相应的体制和机制，日常工作中也未完全开展相应控制工作，甚至出现第三方机构完全代编内部控制报告的现象；有的高校基本上是套用财经纪律规范等来作为内部控制制度，导致制度有一定的片面性；内部控制制度不能与时俱进。
2.3内部控制制度执行不落实到位
制定标准且具有可行性、易操作性的制度，是财务内部控制管理工作开展的指引，但判断该项工作价值的高低是制度是否被执行到位。高校大体上都组建了内部控制管理工作领导机构框架，但些许高校参与该项工作的领导级别不高。这很大程度上影响了工作的时效性、及时性等。或者有建立较为全面的内部控制制度，但只在某部门或只有相关经办人员知晓；内部控制措施成在小范围流传的小道消息，说过就算完了；而奖惩机制也只是外表看起来奖惩分明及严格执行规章制度，实际上是一份没有根据自身实际情况制定的、看起来高大上的规定，所列的储多情形大多是不符合实情的。又或是有内部控制职能部门，但认真严格按照规章来履行职责的占少数。还有些因内部控制工作带头部门是没有强制执行力部门，对于检查暴露出来不合理的、具有隐患的地方要进行整改也是力不从心。
2.4内部控制信息化水平不高
内部控制工作需要趋向信息化系统化，这是提高效率直接手段也是技术高速发展时代带给我们的便利。大部分高校内部控制的信息化水平有待提高，其工作主要还是靠手工完成，做不到把工作交由计算机软件系统代劳，以此来减少人为操作失误等，没有做到内部控制信息化、标准化、规范化。
2.5执行机制有待加强高
校内部所设立的财务内部控制制度会对管理工作产生直接性影响，同时还会给各部门管理者造成不同程度的影响，所以高校需要将重心放置到部门之间的合作方面。随着高校不断的壮大，内部控制管理的问题也逐渐浮出水面，工作量分配不均，财务部门的约束性也不能更好地体现出来，实际业务活动开展不顺，使得内部控制机制执行不顺畅。
3加强和完善财务内部控制制度的方法
3.1提高全员的内部控制
意识内部控制制度的设立，领导要重视着重