[内容摘要]：
对企业而言，赚钱是硬道理。企业的所有活动，都应服务、服从于这一根本目标。因此，资金管理要从配合实现公司战略的高度出发、以产供销研等业务为基础，以有利于提升经营效率与经济效益为原则，通过加强业务规划，提升资金管理计划性，以业务发展检验资金管理成效，从全局角度，统筹考虑资金周转与资金占用，积极配合、促进公司达成整体目标。
[关键词]：战略导向；业务协同；统筹资金占用；现金周期；收支与融通
虽说金钱不是万能的，但在商务活动中，没钱通常是万万不能的。资金出问题，小则影响业绩，大则可能引发财务危机。因此，“管钱”历来都是不容忽视的大事。事实上，为了钱袋子安全，众多小老板安排亲戚朋友担任出纳；为了筹集资金，不少老板要求财务经理酒量大、善公关；为了方便内部资金调剂，不少企业集团组建了财务结算中心，甚至财务公司……
关于资金管理，理论界众说纷纭，奇招迭出；实业界八仙过海，各显神通。问题是：资金管理究竟应该管什么、如何管、管到什么程度才算好？
本文是由朱建军老师提供
企业资金管理现状
纵观国内企业财务管理现状，依据管理目标与活动特点，可把资金管理简单分为以下四类：
第一，原始形态的安全防护型管理——以“亲信”经办资金业务为基本特征，以保护资金安全为主要目的，“防”字当头——防贪污、防挪用、防侵占、防盗窃等等。相关活动缺乏经营意识与服务观念，甚至还谈不上管理，该种情况多见于小微企业。
第二，配合生产经营的被动服务型管理——以满足生产经营资金需求为主要目标，以事后的付款、收账与银行借贷为主要工作，常常满足于“无烂账、不差钱”。小富即安，不求突破，虽有服务意识，但缺乏推动变革、推动业务发展，促进企业绩效最大化的管理理念。国内至少一半企业的资金管理还处于这一层次。
第三，面向问题的变革改善型管理——其最大特点是：以解决问题、完善提升为目标，针对相对突出的当前问题，采取专项措施进行治理整顿。常见的情况有：
1、合并报表中货币资金巨大、但仅当调动使用困难时，才想到加强资金集中管理、加强内部余缺调剂；
2、当借贷无门、筹资无望时，才催收逾期货款、处理积压闲置资产；
3、当老板提出财务费用太高时，才想到余缺调剂与投资理财等等。
该类活动常能减少资金闲置浪费，提升资金使用效率或效益，而且往往能收到立竿见影之效。然而，由于缺乏前瞻性、主动性与全局性安排，该类管理一般只能治标、难以治本，而且常常会面临“按下葫芦浮起瓢”，整日忙于善后救灾的困境。
最后，战略驱动的全面统筹型管理，即全面营运资金管理，它以促进实现公司战略为目标，以“少花钱多办事”为宗旨，以“少占用、重信用、早回收、迟支付、快周转、高效率、低成本、高收益”为方向，以业务规划为基础，以预测、计划、预算为手段，全方位参与公司业务的经济性管理，创造条件、利用机会、积极谋求公司整体利润最大化。
全面营运资金管理要点
如上所述，全面营运资金管理是以公司战略为导向、以业务管理为基础，统筹资金占用、周转、收支与融通的经济性管控活动。它不仅包括投融资，而且涉及产、供、销、研与仓储物流等方方面面。有关资金管理要点如下：
1、对新增项目等资本性开支，要求在项目可行性研究阶段做好资金需求与回收预测，并结合公司整体资金收支状况，统筹考虑融资方案与可行性；项目一旦确定，即纳入公司中长期资金计划进行管理。
2、对日常生产经营活动，一方面，以业务计划为基础、统筹考虑供、产、销、研等方面的资金收支，结合资金供需状况，及时修订调整资金结算条款与销售信用政策，在资金状况与业务结算条款之间建立互动机制，着力加强资金管理与业务管理之间的协同配合。另一方面，全面推行对标管理，把推动优化资产结构、减少不必要资金占用与提升资金使用效率，作为日常财务监督管理的重要工作之一。为此，持续