前言
农发行财务管理体制改革的目标为：建立以服务战略为核心，以规范管理为基础，以价值管理为主线，以科学管理为重点的符合战略导向、适应现代企业制度要求、管理集约高效的财务管理体制。通过改革提升财务管理水平，更有效地服务政策性金融履职和国有资本保值增值双重价值目标实现。按照突出重点、循序渐进原则，重点推进全面预算管理、财务资源配置、绩效评价和财务集中核算四项改革。
一、财务管理体制改革的主要内容
（一）全面预算管理改革。
全面预算管理是围绕价值创造制定经营目标，并确保落地实施的重要手段和有效工具，是财务管理体制改革的总抓手。全面预算管理要基于全行战略，服务经营目标，业财深度融合，本利高度统一，涵盖资产负债全方位，统筹收入支出全维度，贯穿经营管理全过程，以履职成效和经营绩效为核心指标，有效发挥预算管理的引领作用和约束功能。全面预算管理要采取自下而上、上下结合的编制流程，同时，依据全行战略目标和业务发展规划，编制三年滚动预算，提前谋划工作、预警风险、安排应对措施。全面预算管理要实施预算评价与反馈，及时纠正不利偏差，引导经营方向。
（二）财务资源配置改革。
财务资源配置是业务经营的基础保障和引领业务转型发展的“先手棋”，是财务管理体制改革的关键点。财务资源配置按照价值创造理念，将全行营业费用和固定资产投资等财务资源分为保障性、激励性和战略性三大类，按照不同的原则和方法科学配置，打破资源配置中的平均主义。同时，加强资源使用的约束性管控，全面推行固定资产内部计价，并纳入绩效考核。
（三）财务集中核算改革。
财务集中核算是合规经营、降低成本、提高价值创造效率的重要手段，是提高全行财务开支规范化水平和集中管控能力、防范财务风险的有效方式，是财务管理体制改革的突破口。财务集中核算改革主要是将财务核算的审核权、记账权、支付权上收到省级分行以上机构，不改变各级行原有的财务审批权（财权）。推行财务集中核算，通过事权、财权和财务核算的分离，采取系统刚性控制，设置不相容岗位分离，实现省级分行集中审核、记账和资金支付，可以有效防控违规开支和支付风险。通过统一标准、统一流程，有利于提高财务规范化水平。通过核算的集约化、规模化，既可以有效整合人力资源，又可以提高操作的熟练程度，提高工作效率。
（四）绩效评价改革。
绩效评价是衡量价值创造水平的重要手段，是引导全行战略目标实现的“牛鼻子”，是财务管理体制改革的落脚点。绩效评价主要针对定量指标考核，以预算完成情况为考核核心，通过预算执行结果与预算目标比较，并进行差异化分析和多维度评价，进而全面评价预算主体的业绩，通过将评价结果与信贷资源、财务资源配置挂钩，从而发挥导向和激励作用。绩效评价要拓展评价维度，依托管理会计体系建设成果，科学设置评价指标，引入经济增加值（EVA）、风险调整后的资本回报率（RAROC）等先进指标，并实现对机构、条线、产品等多维度的绩效评价，提高评价结果的科学性。
二、深化财务管理体制改革的努力方向和措施
（一）提升全面预算管理的战略导向作用，引导价值创造方向。
通过业财深度融合提升预算与业务发展战略的契合度，通过预算评价与反馈提升预算的科学性，通过多维度编制预算提高预算的综合性，通过编制三年滚动预算提高预算的连续性。下一步，将正式编制FTP利润预算，将资本成本纳入预算编制范围，逐步实现业务预算、财务预算全方位融合和深度融合，实现各类收入和成本全覆盖，逐步形成全面预算管理模式和较为成熟的三年滚动预算编制模式。
（二）发挥财务资源配置的业务引领职能，明确价值激励导向。
通过深入调研，细化分解因素和标准，提高保障性财务资源配置与各行经营管理实际的匹配程度；结合战略目标，分析价值驱动因素，激发激励性财务资源杠杆效能，鼓励价值创造；提高政策响应能力，研判趋势，提高战略性财务资源配置水平。逐步形成较为完备的财务资源配置模式，实现财务资源的机制化、规范化和标准化配置。
（三）完善财务集中核算的科学合规管控，提升价值创造质效。
通过科学的制度设计，提升上级行对下级行的管控穿透力，提高对财务违规违纪行为的刚性约束力，提高全行财务开支规范化水平。下一步，将持续优化集中核算流程，落实总行本级及直属机构财务集中核算体制调整方案，研究党工团经费集中核算实现方案。扎实抓好系统应用管理，在精细核算的基础上，突破系统孤岛和数据孤岛短板，挖掘数据价值。完善和拓展系统功能，开展财务管理系统升级改造，开发差旅费模块实现线上移动审批，增加固定资产实物使用管理模块，并持续优化财务集中核算体系。
（四）拓展财务绩效评价的维度与应用，丰富价值衡量标准。
要结合主管部门对政策性银行绩效考评规则和预算指标，制订分支机构绩效量化评价体系。利用管理会计体系先进工具，拓展绩效评价维度，对评价主体进行全方位、立体化的绩效评价。研究开展分条线绩效评价，形成以关键经营指标（KPI）和等级行考核相结合的绩效评价指标体系。进一步加大绩效评价结果与财务资源、信贷资源和工资资源等的挂钩力度，切实发挥导向和激励作用。
结语
下一步，将根据全行业务发展战略、改革实施情况和经营管理实际需要，持续升级财务信息系统建设，完善全面预算管理模式、财务资源配置机制、绩效评价体系和财务集中核算管控，为全行发挥政策性金融履职和国有资本保值增值双重价值目标提供更为充分有效的财务支撑和保障。