前两期内容《财智无界》分别对“金税四期”推出详细始末进行了复盘，并就大家比较关心的部分问题进行了解答。
回顾前两期内容请看：
“金税四期”的到来意味着什么？专家观点来了！（一）
财智观点
金税四期来了，他到底是什么？
本期内容继续围绕“金税四期”热点话题进行讨论，《财智无界》邀请了上市公司咨询总监叔朋老师，和大家聊聊“金税四期”对企业和财务意味着什么，以及“金税四期”到来后高净值人群如何做好财务规划。
叔朋老师
中国企业财务管理协会风委会风控专家
上市公司咨询总监
金税四期对企业和财务人员意味着什么
财智无界：“金税四期”相关采购意见的推出，对企业和财务人员意味着什么？
叔朋老师：从政策层面来看，未来必将依法从严治企，努力打造法治企业是新时代对企业经营管理的必然要求。而依法纳税是依法治企的根本，也是财务领域贯彻依法治企的重要层面。
近年来，随着财务管控力度不断加强，很多企业税收核算、筹划管理水平不断提升，在内外各层级监管中，无论是查补额度还是涉税层面都有了明显下降，企业税收遵从得到各级税务机关认可。
和“金税三期”相比，“金税四期”不仅在税务监管层面更为全面，还纳入诸多“非税”业务，实现了对企业更全面的监管。不仅于此，金税四期还搭建起了各部委、人民银行及其他银行参与机构间信息共享和审计的通道，实现了对企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记信息全面审计。
从监管层面来看，国家税收法规更新频繁，企业涉税种类众多，业务处理细节影响着纳税金额，稍有差池直接影响纳税结果。轻则导致企业税收成本增加发生税险损失，重则影响企业商誉。
当下亟需建立起一套以制度为依据、以风险为导向、以价值管理为出发点，涵盖税务管理全链条的风险管控体系。建立健全税务风险管控机制，将有效提升税务风险管控能力。
对企业而言，要构建起全链条税务风险管控模式，协同业务部门共同发挥风险管理价值，全面提升企业税务风险“免疫力”。
对内要做到筑基础、强管理、重筹划原则。夯实财税管理基础，丰富信息管理化手段，深入研究公司新业务、新财税政策、新经济动向，及时做好应对措施。
对外要尊崇勤沟通、广合作、早应对原则。与税务管理机关建立长期沟通机制，确保信息沟通有渠道、问题解决有方案、税企合作有前景，营造良好的税企征纳关系。
充分利用业、财、税信息通道贯通，构建标准化的涉税风险管控体系。统一内部流程与岗位职责，将风险管理目标要求、外部法规政策、内部管理制度嵌入到各业务流程中，建立风险防范与业务管理协调一致的标准体系，并在今后工作中不断优化完善。
通过事前预警、事中管理、事后治理的控制闭环，及点-线-面一体的社会风险防控战线，及时帮助管理人员洞察风险，实现全流程、闭环式的涉税风险管控。
在推动涉税风险联动过程中要做到：
一、做到风险事前防范。在业务处理前端，根据管理规范及工作要求，有针对性提醒相关人员确保各项工作及时开展，预防延期风险出现。
二、做好过程风险提醒。根据不同业务处理场景，智能提醒业务潜在税务风险，给予业务部门合理建议和防控措施，对所有可预知风险做到防患于未然。
三、做到预审环节防控。将管理规范准则嵌入业务系统，把握业务流程各环节所对应的控制规则，自动排查风险并清晰展示排查结果。根据结果进行风险提醒或终止操作，及时控制违规事项发生。
四、处理好业务违规判断。在业务进程中，审查稽核岗位要基于管理规范要求，做到判断违规业务、记录违规事项、评价违规等级，建立起延伸至业务前端的判断机制。帮助业务审核岗记录违规，为绩效考核提供数据支持。
高净值人群如何做好财务规划
财智无界：“金税四期”对个人名下资产审核将更加系统化，对于高净值人群来说如何做好财务规划？
叔朋老师：“金税三期”进程时就运用了云计算与大数据技术，通过“互联网+”模式统一了地税、国税核心征管系统，统一了全国征税标准和税收数据，实现了市场监督管理部门的信息共享。
未来“金税四期”的到来将全面加速现代化税收征管体系构建。随着技术层面更加完善，未来税费管理全流程、全数据将向“云端”发展。
而对于高净值人群来说，“金税四期”到来将面临税收大环境的改变。
首先，资产收支更加透明化。个人纳税识别号统一、个税申报新政以及“金税三期”就已增强个人收入透明化。
在支出方面，银联全面监控了传统银行交易信息，网联监控了第三方支付，大部分资金交易已变得透明化。随着政策的逐步实施，包括不动产、银行信托、海外资产等在内的固定资产也更为透明。毫不夸张的说，银行和税务部门可能比你本人还了解你的资产体量。
其次，个人所得税申报义务增多。新个税法改革使得个人纳税申报义务增多，离境清税、综合纳税以及反避税条款实施进一步填补了纳税漏洞。此外，纳税不合规将被记录进个税申报信用系统，违规者将被管理部门严惩。
再者，财产混同产生的财富风险增加。企业发展过程中，一些高净值人群往往忽略了个人财富与企业经营所得之间的隔离问题。长期将公私财产混同，将个人资产注资进公司，导致个人财富暴露在企业经营风险中。或者将公私盈利随意转换为个人财产，造成经营界限不明引发涉税风险加大。
最后，海外资产变得更加透明。随着我国加入CRS（共同申报准则体系），通过加强与全球税收合作提高了税收透明度，一些高净值人群的海外资产将更加透明化。
过去，利用海外架构或者配置海外资产等方式进行税务规划的方法将不再可行。因此，高净值人群在管理财富时需要重新思考资产配置方式，及时梳理并审视境内外资产配置。
追求财富保值必须要做好财务规划
鉴于“金税四期”使得个人资产更加透明化，如何做好财务规划就显得尤为重要。对于高净值人群来说，需要将财务规划建立在法、税、财框架基础上，合法合规做好税务筹划与财务管理，追求财富保值和长期受益。
全面梳理个人财富，合法缴纳各项税费
通过全面梳理收入类型，区分境内境外收入，避免遗漏收入或者将收入金额低报；重新审视个人境内外资产配置、投资架构、商业安排以及利润归属的合理、合法、合规性，降低前期不规范交易带来的税收风险。
准确界定所得税类型及适用税率，对资产所得之间的交叉模糊地带将做好界定划分，避免因所得类型界定错误导致的适用税率错误，以及多缴或少缴税款；另外，还应依法减除各项费用和法定扣除项目，准确认定应缴纳所得额，如实申报纳税及时足额缴纳税款。
税务科学筹划和财务合理规划，保证合规
税务规划要具备合理性，以商业为目的从交易主体、交易标的、交易对象和交易方式等方面满足税务缴纳合规性。
对于高净值人群来说，要以税收筹划理念做好多元化资产配置。全面梳理财产持有结构，使其与商业目的和商业实质趋于匹配；保证持有资产方式合法合规，与纳税额度趋于匹配。
全面区间化分散资产配置种类，对于短期流动性风险保障配置，可选用现金和定期存款；对于中期资产配置，可选用如股票、REITs（房地产信托投资基金）等高风险理财工具实现财务最大化；对于10年以上的中长期资产配置，可选用具备节税优势的年金保险、权益类投资、高端养老金规划等产品。
保持灵活稳健现金流，保障有足够的应急资金，避免突发情况时遇到变现困难；通过资产可变现性打造持续的资金流入，例如：人寿保单、家族信托、艺术品投资等，借助时间和复利滚存实现财富持续增长，为自己和后代提供持续现金流保障。
做好家族财富传承的终身规划，信托与保险作为有效抵御风险的传承工具，可以有效帮助高净值人群进行系统性前瞻，有条不紊地开展税务规划。在家族财富积累和传承中，隔离家庭财产防范企业可能带来的风险。同时，能够更加利于通过法律法规来大幅降低高净值人群个人所得税、遗产税和赠与税等税务政策影响。