现金流管理是企业财务管理的核心。良好的现金流可以让企业保持正常的运转,相反,如果企业现金流发生断裂,那么企业的发展将陷入困境甚至面临倒闭风险。因此,加强企业的现金流管理对企业的长远战略发展具有重要意义。
现金流分广义和狭义两种:广义的现金流指企业银行存款、库存现金及现金等价物等;狭义的现金流指企业的库存现金。现金流是企业在一定会计期间内通过经济活动产生的现金流入、现金流出及总量情况的总称。目前企业的现金流管理大多以价值创造为导向,围绕企业的投资活动、经营活动及筹资活动所建构的管理体系,对企业未来一定时期内的现金流在时间和数量上做好一定的统筹规划,进行决策计划以及分析评价。
企业现金流管理工作的根本目标是给企业创造价值,其具体目标为:
01安全性目标。安全性目标是指现金在企业使用保管流程中不发生资金丢失、偷窃、调用等状况,在交易流通、结算时不会发生现金亏损,现金流的安全性也是现金流管理的首要目标,保障企业不会因资金断裂在经营过程中出现危机及影响企业发展。
02持续性目标。持续性目标是指企业的现金流能够连续不断地在企业流转,使企业的运营和发展延续下去,达成企业的价值创造。持续性目标是企业生存的必要条件。
03灵活性目标。灵活性目标是指企业资金出现匮乏时,有统筹与规划的能力,能及时调配现有资金,保障资金的正常流转,缩短存货与往来款项变现周期,增加企业的现金流。当企业的现金流过于充裕时,可以在企业稳健运转的同时进行合理投资,为企业创造更大的价值。
04流动性目标。流动性目标是指企业营业收入等资金流入和偿还债务等资金流出的能力目标,只有加强企业现金的流动性,才能使企业充满生机。企业的现金流一旦缺乏,说明企业的现金流管理很可能出现了不好的状况。
05效益性目标。效益是企业在生产运营过程中产生的收益,企业的终极目标是获取盈利。不断地为企业创造价值就能使企业产生效益。现金流的管理目标就是