良好的行政事业单位内部控制是提高行政事业单位管理水平和风险防控能力,推进廉政建设的重要手段。近期,贵阳市云岩区审计局在对行政事业单位审计过程中发现部分单位内部控制存在以下问题:
一是内控制度不健全。部分单位内控制度仅建立了对财务管理、资产管理等制度,而缺乏重大事项集体研究决策等制度。
二是内控制度执行不到位。审计中发现该单位存在现金库存量过大、往来款长期挂账、白条报账等情况,究其原因是财务管理制度虽已建立,但没有发挥其作用。
三是制度内容照搬照抄。部分单位从互联网上照搬照抄外省、外县的制度,其内容并不适合本单位实际。如:某单位制定的差旅费、培训费等报销标准参照甘肃省兰州市的标准,与贵阳市相关规定不相符合。部分单位为了应付检查,通过聘请第三方中介机构代为编制内控制度,这部分制度为统一通用模版,脱离本单位的实际情况,致使内控制度流于形式。
四是内部控制意识薄弱。审计发现,某单位工会账户核算存在长期不做账、做账混乱的问题,极易发生资金管理失控的现象,单位管理人员对内部控制不重视是造成这个问题的主要原因。
针对上述问题,审计人员提出以下三点建议:
一是要建立健全符合本单位实际的内控制度。内部控制制度不但要符合行政事业单位现状及未来发展需要,还要不断地运行中根据实际情况进行更新和修正;
二是要提高会计人员的专业素质,会计人员的专业素养关乎会计控制有效性是否真正发挥,单位要加强会计人员的培训,及时更新会计人员知识,提高会计人员的专业技能;
三是要提高内部控制意识,内部控制意识是内部控制成功实施的关键,只有单位管理人员真正意识到内部控制的重要性才能更好地实施单位内部控制。
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