一、总则
(一)根据有关内部审计工作的规定，结合本公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作。
二、内部审计的任务
1.主要任务有：
(1)对公司及所属公司的资金、财産的完整安全进行监督审计。(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。(3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。(4)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。(5)对严重违反财经纪律，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。(6)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项。
三、职权
1.主要职权
(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。(3)参与有关的会议。(4)索取有关的证明材料。(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。(6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(7)监督被审计单位严格执行审计决定。(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级领导如实反映。
2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分。
四、内部审计人员的岗位责任
1.审计经理的岗位责任
审计经理一般由分管内部审计工作的副总经理担任，在总经理的领导下负责本企业的内部审计工作，并对总经理负责，报告工作。其岗位责任是：
(1)负责领导、筹划和组织本企业的审计工作和审计管理。(2)选拔安排审计机构负责人和审计人员，负责布置审计任务，规定审计机构和负责人的职责权限，明确审计范围和要求。(3)制定企业内部审计制度和纪律，考核审计机构负责人的职守情况。(4)处理重大审计事项。(5)协调审计部门与其他部门的工作联系。(6)审批审计报告。
2.审计机构负责人的岗位责任
审计机构负责人由审计经理选拔，经总经理批准任命。其岗位责任是：
(1)在审计经理领导下，具体负责本企业审计工作和审计管理，并对审计经理负责，报告工作。(2)具体负责安排和组织审计人员，分配审计任务，规定本机构审计人员职责权限与工作范围。(3)贯彻执行内部审计制度和审计纪律，考核本机构审计人员的职守、纪律遵守以及业绩情况。(4)检查审计人员审计工作的开展和完成情况，处理重要的审计事项。(5)负责联系各个部门，协调审计工作的开展。(6)审核审计人员的审计报告，并呈报审计经理审批。(7)承办总经理、审计经理直接交办的审计事项。
2.内部审计员的岗位责任
内部审计员是具体担负行使审计监督职权的人员。内部审计员由企业人事部门选拔提名，审计机构负责人考核合格，经审计经理审查批准后任用。其岗位责任是：
(1)在审计机构负责人领导下，根据分配的审计任务，进行审计工作，并对审计机构负责人负责，报告工作。(2)担任主审的人员负责制定具体审计计划，与其他审计人员分工协作，互相配合，开展审计工作。(3)按照规定的权限、审计原则、审计程序、规范、方法和进程行使审计职权，逐项审计，保证完成审计任务。(4)认真编写审计报告，对审计结果作出实事求是、恰如其分的正确结论，遇有重大问题，随时向领导报告请示。(5)严格遵守内部审计制度和纪律，保质保期完成审计任务。
五、内部审计的主要内容
1、对会计核算的审计，应查明会计报表、账薄记录、凭证、成本计算的正确性、真实性和完整性，以及账账、账证、账表、账实、表与表是否相符。查明有无利用会计技巧弄虚作假，隐匿收入或将不应计入本期收益的列收入；有无虚列费用成本，或将不应计入本期费用成本入账；有无虚增资产，或隐匿资产（小金库）；有无虚列负债和所有者权益；有无应摊提的折旧、坏账、存货跌价、短期投资跌价、长期投资减值等准备，以及待摊费用漏未摊提或多摊提等情况；在账户设置或会计原则应用方面有无错误；有无不实资产和不良资产。
2、对财务收支的审计，应查明有无发生错收错支；支出方面的凭证是否合法，内容是否真实，数额是否正确，手续是否完备；是否实行凭证核准支付；有无虚报费用，伪造单据，或不应列作企业负担的费用开支由本企业支付；银行支票由谁签发，由谁核准签发，有无发生签发支票和核准签发由同一人包办；有无将全部印章由签发支票人保管；银行账号清单由谁负责经收核对与保管，是否由签发支票人经手核对保管；现金出纳是否由出纳人员每日编制收支结存日报表，并由会计人员核对库存现金数额；有无发生现金溢缺款，是否将溢缺款入账；有无白条顶替或出纳人员挪用现金之事；对应收账款和应收票据以及有价证券由谁负责催收、保管和办理，有无明细记录；有无发生到期未收的应收账款和应收票据、债券，是何原因；对于财务收入有无发生收入不入账或少入账，或应收入的未收入；等等。
3、对固定资产审计，抽盘固定资产，检查帐物是否相符；检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定；检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审批手续。
4、对存货的审计，应查明所有存货实存量，并与存货明细账卡结存额（量）核对，有无不符；查明存货中有无超储积压、不适销、不适用、不配套，脱供脱销，冷背呆滞，霉烂变质的伪劣商品、残损短缺和不需用的商品材料和物资。
5、对销售业务的审计，应查明销售额增长、购销额比例和产销比例的情况，查明商品适销程度和销路情况，查明销售计划和合同的执行和完成情况，现销、赊销、合同销售和出口销售情况，以及货款回收情况。有无发生销售人员利用职务之便营私舞弊，内外勾结，私做生意，赚钱归已，亏损归企业，中饱私囊、贪污舞弊或虚报销费用等行为。
6、对采购方面的审计，应重点查明有无盲目采购，或购进伪劣商品、劣质材料；有无购进介高质次商品材料；有无内外勾结，或接受请吃、贿赂，或索贿、私收回扣，购进劣质商品票和骗取企业资金；有无在外私做生意，营私舞弊。
7、对生产的审计，主要查明新产品试制投产，以及企业产品品、产量、质量等方面的情形，有无不适销产品。此外，还查明产品成本升降以及材料消耗有无浪费，废次品等情况。
8、对经营与财务管理的审计，主要查明资金筹措与运用安排，财务结构，理财方法以及资金周转速度，增收节支，销售网点设置和经营情况，下属企业经济责任履行情况和经营状况。
9、对审计中发现的错误与弊端，应查明其性质、原因、表现所在、发生过程、涉及的人和事、危害结果与责任归属，并予以充分揭露，向领导据实报告。