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财务报表分析公式
1.流动比率=流动资产÷流动负债
2.速动比率=速动资产÷流动负债
保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债
3.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
4.存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货
其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2
存货周转天数=/存货周转率=(平均存货×)÷销售成本
5.应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数=÷应收账款周转率=(平均应收账x)÷销售收入净额
6.流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产
7.总资产周转率=销售收入÷平均资产总额
8.资产负债率=(负债总额÷资产总额)×%(也称举债经营比率)
9.产权比率=(负债总额÷股东权益)×%(也称债务股权比率)
10.有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益一无形资产净值)x%
11.已获利息倍数=息税前利润+利息费用
长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产一流动负债)
12.销售净利率=(净利润÷销售收入)×%
13.销售毛利率=[(销售收入一销售成本)÷销售收入]×%
14.资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×%
15.净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×%或=销售净利率x资产周转率x权益乘数
16.权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率
17.平均发行在外普通股股数=Σ(发行在外的普通股数x发行在外的月份数)÷12
18.每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润一优先股利)÷(年末股份总数一年末优先股数)
19.市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益
20.每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
21.股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价
22.市净率=每股市价÷每股净资产
23.股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×%
股利保障倍数=股利支付率的倒数
24.留存盈利比率=(净利润一全部股利)÷净利润×%
25.每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)
26.现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)
现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)
27.销售现金比率=经营现金净流入÷销售额
每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×%
28.现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利
29.净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益一非经营收益)÷净收益
财务预测与计划
30.外部融资额=(资产销售百分比一负债销售百分比)×新增销售额一销售净利率x计划销售额x(1—股利支付率)
31.销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1
32.新增销售额=销售增长率×基期销售额
33.外部融资销售增长比=资产销售百分比一负债销售百分比—销售净利率x[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率)
34.可持续增长率=股东权益増长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益=销售净利率×总资产周转率x收益留存率x期初权益期末总资产乘数或=权益净利率x收益留存率÷(1一权益净利率x收益留存率)
财务估价
（P—现值i一利率l利息S—终值n—时间r—名义利率m—每年复利次数)
35.年偿债基金：或A=8(A/S，i，n)(36与37系数互为倒数)
36.普通年金现值：或P=A(P/A，i，n)
37.投资回收额：或A=P(A/P，i，n)(38与39系数互为倒数)
38.即付年金的终值：或S=A[(S/A，i，n+1)-1]
39.即付年金的现值：或P=A[(P/A，i，n-1)+1]
40.债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+本金复利现值
纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n(面值到期一次还本付息的按本利和支付)
平息债券PV=1/Mx(P/A，i/M，MxN)+本金(P/S,i/M,MxN)(M为年付息次数，N为年数)
永久债券
41.债券到期收益率=或(V-股票价值P一市价g-增长率D一股利R-预期报酬率Rs—必要报酬率t一第几年股利)
42.股票一股模式：零成长股票：固定成长
43.总报酬率=股利收益率+资本利得收益率
44.期望值：M=∑VxE
45.方差：标准差：变异系数=标准差÷期望值
46.证券组合的预期报酬率=∑(某种证券预期报酬率x该种证券
在全部金额中的比重)即：m—证券种类Aj—某证券在投资总额中的比例；一j种与k种证券报酬率的协方差—j种与k种报酬率之间的预期相关系数Q——某种证券的标准差
47.总期望报酬率=Qx风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率
总标准差=Qx风险组合的标准差
48.资本资产定价模型
①COV为协方差，其它同上
②直线回归法
③直接计算法
49.证券市场线：个股要求收益率
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