01国资委有关司库发文总体概览
1.1总体精神解读
国资委为推动中央企业进一步加强资金管理，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，通过发文就建设司库体系提出了相关意见。究其本质，是期望能够将央企培养成具有全球竞争力的世界一流企业，而传统的资金管理模式已难以适应管理能力现代化和国资监管数字化的新要求，所以才对央企的资金管理提出了新的“高标准、高要求”——建立司库管理模式。
司库是数字化转型的时代背景下，大型集团企业资金管理的最佳模式，国资委为帮助央企建立合适的司库体系，明确定义了何为司库，并对司库建设的意义、总体要求进行了解析。除此之外，还就司库如何切实加强金融资源的有效管理的建设内容做了详细说明，以及配套的信息系统、风险防控体系和建设过程的保障工作等关键点提出了意见。
1.2建设目标解构
1.2.1.总体建设目标
文件中明确了央企司库体系建设的总体目标，为各大央企提供了建设方向与标的，加快将央企培育为具有全球竞争力的世界一流企业，其核心在于以下三大要点：
提效：进一步加强资金管理，有效提高资金运营效率；
控险：全面防范资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险；
提能：全面提升资金管理精益化、集约化、智能化水平；
1.2.2.阶段工作目标
力争年底前所有中央企业基本建成“智能友好、穿透可视、功能强大、安全可靠”的司库信息系统，所有子企业银行账户全部可视、资金流动全部可溯、归集资金全部可控，实现司库管理体系化、制度化、规范化、信息化。文件中明确了企业司库发展的三个阶段工作目标：
司库管理体系建设尚在起步的央企：
所处阶段特点：在管理的时效性与安全性上有所建树，具体体现在资金监控（部分）以及收支管理上；
需要达成目标：制定司库体系建设方案，修订司库管理制度，构建司库管理机制；在年底前初步建成能够上线运行的司库信息系统，实现境内企业银行账户和资金流动的信息动态归集和穿透监测。
司库管理体系建设已有基础的央企：
所处阶段特点：存在基本的司库管理体系，实现了境内账户资金的可视化，有着部分资金管理系统模块。
需要达成目标：进一步完善司库管理制度和管理机制；年前上线司库管理系统（境内）包括但不限于：银行账户、资金集中、融资统筹、资金预算、资金结算、票据管理、应收款项清收、借款和融资担保等功能，实现资金信息动态反映、资金业务全面监控；拓展司库高级管理功能，逐步将境外资金等纳入管理范畴，实现境内外本外币一体化管理，具备在全球范围内统一配置和调度资金等金融资源的能力。
司库管理体系建设较为成熟的央企：
所处阶段特点：已经有了完整成熟的资金管理体系，需要强化资金风险管理，并提高全面管理水平。
需要达成目标：充分利用司库信息系统与其他信息系统互联互通形成的数据资源，建立集团统一的数据仓库和数据集市；借助智能化信息技术深度挖掘数据价值，推动管理决策链、生产经营链、客户服务链更加敏捷高效；进一步增强战略决策支持深度、经营活动分析精度、财务风险管控力度，努力实现世界一流水平的司库管理。
1.3核心内容解析
国资委本次发文涵盖六大关键点：建设的意义（重要性）、总体要求、核心建设内容、信息系统、风险防控以及保障工作。解析全文，其中明确了司库体系建设要求的主要为三点：司库主要建设内容、司库风险管理防控以及司库系统建设指导。
1.3.1.司库主要建设内容
国资委以司库如何加强金融资源管理为核心，提出了11点关键建设内容，包含：银行账户统一管理、实施资金集中管理、加强资金预算约束管理、严格债务融资管理、规范资金结算管理、高效票据使用管理、应收账款清收管理、加强借款和融资担保管理、加强境外企业资金管理、加强供应链金融服务管理以及加强战略决策支持管理，旨在实现对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”。
1.3.2.司库风险管理防控
国资委给央企的司库体系建设提出了明确的风险管控要求，以“统一管理、分级授权”，“不相容岗位分离”和“事权、财权分离”三大原则为指导，实现对企业的资金舞弊风险、合规性风险、流动性风险和金融市场风险四大风险进行全面防范与管理。
1.3.3.司库系统建设指导
司库系统作为司库管理体系的基础与支撑，国资委专门通过专题要求中央企业依据《“十四五”国资监管信息化建设规划》，遵照国资国企在线监管系统总体架构和标准规范进行系统建设，实现四个“做好”：做好信息系统设计、做好信息系统建设、做好信息系统安全以及做好做好信息数据管理，建成集成、智能、可靠的信息系统，为司库管理体系打下良好基础。
02文件核心内容解读
2.1司库体系定义
国资委在发文中明确定义了司库体系：是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，运用现代网络信息技术，以资金集中和信息集中为重点，以提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险为目标，以服务战略、支撑业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的基础性管理机制。
业内常见的司库管理模式定义如下：
在司库产生的初期，其基本功能仅是现金归集。随着资金管理工具、企业需求以及金融市场的变化，现在的司库职能演化为了两个部分：
基本资金管理职能：以留存资金来保证企业的正常运营、实现必须的收付为目标，包含流动性管理、收支管理和账户管理等职能；
高级司库管理职能：通过控制风险、降低成本和实现更高的利润率来参与企业的价值创造，包含财务风险管理、短期投融资管理和银行关系管理等。
2.2司库营运管理体系
2.2.1.操作类业务：夯实信息基础、提升操作效率
银行账户统一管理
账户管理是司库管理体系的基础，国资委在该方面提出了四个重点要求：
（1）银行账户集团统一管理；
（2）明确合作银行名单，控制开户流程与范围；
（3）清理账户情况，严控账户数量；
（4）争取实现银企全覆盖。
为了建立符合国资委要求的银行账户统一管理体系，需要