财务经理必看如何搭建企业财务管理制度新

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来源:高顿CMA考试辅导

当一个企业有和多家分公司的时候,就开始慢慢的形成了集团形公司,这个时候就需要大家整体的管控制度,来支持企业的发展,所以这个时候很多的制度建立就跟我们财务有关系了,那么应该如何搭建呢?

01

公司常见问题

集团管控乏力,分、子公司单飞

混淆了治理与管控,单纯用治理去解决管控问题

母公司中央服务差,业务不增值

信息系统传导慢,甚至有断点,不透明,管理黑箱

流程不清晰,责任不清(发现问题要立即整改)

制度不到位、陈旧、漏洞多

内控风险点多,财务漏洞大,尤其是资金管控、税务风险

子公司内部人控制,法律架构妨碍管控

企业文化散,业绩管理弱,无意识

开展工作需要,个人业绩需要

02

良好的集团财务管理特征

能够及时报告各个企业和业务单元的财务信息。(也就是信息通畅并且及时)

对重大风险因素都采取了有效的应对措施。(要进行风险识别,权利、地位、能力要高)

务实的预算与绩效评价体系。(下面的公司单独做预算比较难,那么如何运用集团的力量推行,就需要集团建立良好的制度)

集团资金高效运转,资源配置最有效。(集团可以统一建立一个资金池,集中运作资金)

建立了适当的税收筹划机制。

集团企业之间协调一致、资源得到充分利用。(集团价值,如何利用下面的资源才更合适)

集团战略有效实施、竞争力不断提升。

集团利益得到最大显得保障和发展。

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03

集团财务管控的主要领域

预算(绩效)管控

成本管控

资金管控

财务报告与分析

风险与内控

投融资管理

核算体系与信息系统

关联交易管理

内审系统

财务组织架构与财务总监外派

04

财务管控制度建设

05

集团财务核算与信息系统

1

重要财务会计政策

1)适用的财务准则

2)本公司会计制度

3)会计期间(结账周期与时点)

4)会计主体确定

5)记账币种

6)会计科目、会计报表统一

7)重要会计科目的核算原则

2

重要管理会计政策

1)利润中心、成本中心、项目中心设置及编码

2)超级事业部、产品线、业务单元、区域、子公司的汇报主体确定及编码

3)预算科目级别明细设置

4)物流系统的编码(供应商、物料、产品、订单、客户、项目等,这些都应由集团统一制定)

3

会计核算模式

1)分散的核算模式

2)集中化财务核算模式

3)财务共享中心(ssc)

4

流程

1)每月结账

2)年底结账

3)财务报表日期

5

盈余管理

集团报表目标-----达成业绩(这个是用财务的手法达到公司的盈余目标,例子:公司原来固定资产制定的折旧年限是10年,通过调整到20年,达到利润上升)

06

财务管理制度统一

1

如何考虑

1)哪些规矩要规范?优先度如何排序?

2)关于定规矩,你的痛点是什么?

3)新订立一个规矩怎么做?

4)总部和二级公司的财务架构如何考虑?

5)新订立一个规矩怎么做?

6)总部和二级公司的财务架构如何考虑?

2

集团财务管控框架

3

集团财务管控体系

4

财务总监委派

5

总监委派注意事项

1)委派财务总监的使命

2)财务总监委派的模式设计

-监管模式

-控制模式

-指导模式

3)委派财务总监的管理

-述职报告

-业绩考评

-集团意志贯彻

-集团任务履行

4)委派财务总监培养

-人才甄选

-人才保护

-轮岗

-培训

6

财务授权制度体系

1)授权管理的实施途径

-集团公司各项管理制度

-财务总监把关

-审计监督

2)权限控制要点

-对外投资决策权

-对外担保

-对外融资

-业务扩张

-固定资产投资

-技术改造和基建

-重大合同的签订

-经营计划及预算

-金融市场操作

7

如何保证规矩被遵守

1)中小公司建立完善财务管理体系架构

-第一条线是会计信息系统

-第二条线是财务控制系统

-第三条线是资金管理系统:要有严密的资金授权

-第四条线是内控风控体系

2)明确的集团财务管理战略目标

8

集团内控体系建设

9

统一集团的财务规矩

人:各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行(管好人)

事:有流程,可操作,可往前推进(做好事)

钱:资金管控(看好钱)




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