趣说财系列之趣说财务管理

话说自古以来无论是泱泱大国，还是温馨小家，都离不开财的运用；无论是柱国上将，还是星斗小民，都逃不开财的诱惑；无论是倾国红颜，还是铁骨英雄，都避免不了财的侵蚀。

财之一字，贝才也，贝，水生之物，才，五行属金，金生水，水养活物。意思即指要想财旺，必须要让其流通起来，灵活起来。

财可与很多字组成词语，比如财宝，财产，财富，财物等等我们日常生活上可见的词语，但是在现代企业管理中最常见的一个词却是财务。

务，始见于战国时期的文字，本义是动词，专力从事，致力追求的意思，后引申为名词，作要事，事业，处所名称等含义。

财和务结合成财务一词后，其基本释义定为有关财产的管理现金的出纳、保管、计算等事务，这已经是接近现代企业财务管理的适用范围了。

现在企业的财务管理定义是指在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。

读着很拗口，理解也费劲，其实用通俗的话来说就是解决钱从哪里来？用到哪里去？应该怎么用？赚到（亏损）的钱应该怎么分（赔）？这四个问题。

那么下面来说说第一个问题，钱从哪里来？很多小微企业的第一笔资金肯定是从股东的口袋里来的，只要觉得项目可以，那就二话不说，直接开干，所以这就造成了很多小微企业的财务管理第一个难题，企业资金公私不分，账目混乱，你中有我，我中有你，为企业的后续发展和继续筹集资金埋下了第一个大雷。

当然大中型企业在筹资管理方面就体现得谨慎很多，渠道也比较丰富，筹集的资金按性质可以分为权益资本和债务资本。

权益资本三板斧，分别为吸收直接投资，发行股票和利用留存收益。

而债务资本则通常有以下几种方式，发行公司债券，向银行借款，利用商业信用，融资租赁等等。

钱来源的方式无所谓好坏，只在于风险和成本，所以筹资管理的目标就是不仅要求筹集到足够数额的资金，还要使资金使用时的风险均衡，使用的成本达到更低。

由于不同的筹资方案产生的税负程度也存在差异，所以在此延伸出的税收筹划方面的可能，这些就不在此一一细述，以后如有朋友感兴趣我可以做个专题的内容。

那下面我们就来说说第二个问题，钱用到哪里去？

企业的资金用到哪里去？通常可分为两个部分，一个是用在外部（投资），一个是用在内部（长期经营性资产投资+营运资金使用）。

小微企业的资金自己用都捉襟见肘，所以基本上不会对外投资，都是应用在内部，即作为长期经营性资产投资+营运资金使用。

而大中型企业则多数会兼顾两个方面的资金使用，一是进行外部投资，外部投资又可以分成股权投资（企业并购，联营等）和金融资产投资（股票、债券等交易性金融资产）；二是进行内部投资，内部投资又可分为长期经营性资产投资（建造厂房、购买机器设备等固定资产）和作为营运资金使用（企业在运营中可供使用、周转的资金）。

解决了第二个问题，那么我们下面就来解决第三个问题，应该怎么用？

这个前辈们就帮我们总结了很多的方法，比如对独立项目的评价方法就有：净现值NPV法，现值指数PI法，内含报酬率IRR法，回收期PP法（静态回收共用、动态回收期），会计报酬率ARR法等。对互斥项目的评估有：共同年限法，等额年金法。

当然这只是其中的一些方法，要真正的投资还得更深层次的评估项目的各个维度，法律、政策、环境和人文等等，总之投资有风险，入场须谨慎，自身先生存，再来求发展。

最后说到的问题是怎么分钱（利益分配）。

所谓共苦容易同甘难，古有赵皇杯酒释兵权，今有长江挟势夺股权，这是个万古不变的大难题。

无论是一起艰苦创业的股东，还是跟随企业一起拼搏的员工，说到这利润分配环节都会比较头疼，所以就衍生出现在用工市场上流行的股权设计，股权激励。

虽然股权对于公司的发展有一定的激励作用，但是它也不是万能的，主要还是取决于公司的利润除了税收和留存利益后，是否还有剩余？取决于企业目前发展的阶段，取决于公司大股东是否真心分钱，取决于激励的对象是否合适等等问题。

嘘，终于把这些概念性的东西说完了，其实上面这些概念性的东西既不有趣，又晦涩难懂，是没什么人喜欢读的，所以我们下面试着把它转变成我们生活上的事情就好懂很多了。

话说有两个朋友，男的叫郝帅，女的叫美丽，最近他们俩相亲相爱，准备结婚了。结婚需要房子呀，但是郝帅只有20万，美丽只有10万，距离房子首付还差20万呢，于是他们商量各自向自己父母说明情况，双方父母经济条件可以，还很开明，经过一番评估后觉得这个小家庭可以投入，于是各自向其中投入20万元（股权筹资），让这套两成首付的房产得以落地，剩余的八成就向银行申请贷款，年利率为5.6%（筹资，借款），因为两个人都有工作，所以每月的收入足以支付贷款。

房子买好了（长期性经营资产投资），可以结婚了。结婚当天，收到很多礼金（筹资，发行债券，以后要还的），他们很开心，接下来就要好好经营这个小家庭了。

他们为这个家庭购入床、衣柜、冰箱、电视、洗衣机等（长期性经营资产投资），剩余的资金就用于日常生活上的开销如吃饭、水电气费、衣物、交通等（营运性资本）。

直至到了结婚后的第一个新年，他们清算了一下自己的资产，咦，发现今年的收益还不错哦，银行卡上还有五万元的剩余呢。于是他们商量着留下了三万元作为家庭的备用金，又留下一万元作为新年的开销，剩余的一万元就分成两份，给各自的父母一份（利润分配）。

故事虽然不严谨，但望能博君一笑，哈哈哈。