来源：时代华商财务总监MBA高级研修班
麦肯锡Mckinsey曾说过：
现金流量是企业的脉搏，是企业生存的关键信号，现金流在现代企业管理中的重要性要胜过利润，企业管理是以财务管理为中心的，而财务管理的中心是资金管理，资金管理的中心则是现金流量管理。
一、导致企业资金周转不灵的原因
从以下7大主要原因，用财务数据呈现导致企业资金周转不灵的原因，可以转化为业务和管理语言与其他部门沟通，从而发现并解决问题。
二、做好日常现金流控制
（一）日常现金流：如何进行现金控制——建设财务制度；
（二）财务报表：资产——收益——现金；
（三）日常管理+决策：财务规划——落实——执行——检查。
三、现金流的有效管理及控制
（一）企业收益方式
现金控制、成本控制与企业受益都有很大的关系，比如对供应商账期的管理，延后30天，多出万的应付账款，乘上银行的贷款利息3%，那么节省下来的也有30万，所以企业要运用好财务杠杆的作用。
（二）从现金流入与流出角度
考虑对现金预算的控制与考核。
（三）公司治理角度
考虑日常现金流量的控制权和调度权，规范现金的运作，加强现金管理的制度化。
（四）财务制度建设
以现金流转规划为出发点，如现金的集中管理与分散管理、应收账款的回收制度与信用控制、现金流量报告制度、现金支付管理制度。
（五）企业发展对现金流的影响
发展速度太快或太慢的时候，资源难以匹配，要注意现金流容易出现断裂问题。在企业步入成长期时，要考虑公司发展的第二曲线，要创新。
四、现金流量的分析
现金的管控不可怠慢、不可忽视、是财务工作的重中之重。
利用现金流量表分析企业的现金流进流出，要从经营活动、投资活动、筹资活动3个维度进行数据归纳及分析比重。对企业的“造血”、“放血”、“输血”功能通过数据进行充分了解，以便下一步项目行动计划的实施。
（一）正-正-负：
经营活动现金净额为正，投资活动现金净额为正，筹资行动现金净额为负
说明企业发展与收益较好，现金充裕，可考虑合理的理财，避免资金闲置，同时还有很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。
（二）正-负-负：
经营活动现金净额为正，投资活动现金净额为负，筹资行动现金净额为负
说明企业经营性收益良好，但因为投资或扩张过度，没能及时融资补充，要注意防止财务状况恶化。
（三）正-负-正：
经营活动现金净额为正，投资活动现金净额为负，筹资行动现金净额为正
说明企业可能处于高速发展期，为了扩大市场份额，企业仍需要大量追加投资，而仅靠经营活动现金流量净额可能无法满足所需投资，必须筹集必要的外部资金作为补充。
（四）负-负-正：
经营活动现金净额为负，投资活动现金净额为负数，筹资行动现金净额为正数
说明企业处于产品初创期，需要大量资金投入，或许处于亏损，或许是转得缓慢，如果急于扩张，一下子过渡筹资会出现问题，企业将会面临危机。
（五）负-负-负：
经营活动现金净额为负，投资活动现金净额为负，筹资行动现金净额为负
说明企业没有造血功能，同时还要大出血、偿还债务，发展处境非常困难。
（六）负-正-正：
经营活动现金净额为负，投资活动现金净额为正，筹资行动现金净额为正
企业在经营活动还没有造血功能，投资活动又是靠变卖资产，是融资补充来维持经营的话，需要及时调整经营策略。
（七）负-正-负：
经营活动现金净额为负，投资活动现金净额为正，筹资行动现金净额为负
说明企业处于衰退期。这个时期的特征是市场萎缩，产品销售的市场占有率下降，经营活动现金流入小于流出，企业为了应付债务不得不大规模收回投资以弥补现金的不足。
五、如何掌控现金流？
1）企业应该在降低风险与增加收益之间确定最佳现金流量；
2）一个企业的正常运营要有稳定的收入。没有稳定的收入，也就无需管理现金；
3）稳定的收入的取得是降低风险的开始；
4）投资回报期不同或有地域性差异的业务；
5）采用增资或控股方式投资；
6）改变供应链的采购周期、数量及供应商的结款期限以释放现金流；
7）清理库存，滞销品快速变现，提高库存周转。
总结：
发展中不忘稳健，稳健中不忘发展，企业首先要有稳定的收入，这是掌握企业现金流的基本原则，而稳定的收入是降低风险开始。
现金为王，现金是企业赖以生存的重要基础，一个企业是否能存续，资金管理是重要方面。在资金管理与控制中，企业需要