公司预算管理制度
1.目的
为了推进公司财务预算管理，增强企业竞争能力，不断提高经济效益，保证公司经营目标实现，制定本程序。
2.适用范围
本程序适用于公司财务预算（亦称“经营计划”）的编制及执行管理。
3.职责
3.1.财务部
1、负责公司年度预算的组织编制；
2、负责预算执行情况跟踪、分析、预算调整，具体编制公司年度预算、月度预算、年度预算执行报告；
3、组织公司的总预算、分预算、专项预算的编制和执行；
4、监督分预算和专项预算的执行情况，对各预算执行部门进行评价和考核；
5、定期向公司提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议；
6、负责审核预算指标调整或追加申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，提出年度预算调整方案。
3.2.人力资源部
1、负责公司年度工作计划的组织编制；
2、配合预算执行的考核。
4.工作程序
4.1.预算编制
4.1.1.年度预算
年度预算按公司下达的经营目标、预算指标和项目开发业务要求进行编制；预算按不同的预算期分为年度预算和月度滚动执行预算；按不同的预算性质，分为总预算、分预算。总预算是以公司总体资产经营、生产经营和资本经营为对象，涵盖公司资产负债、损益、现金流量以及预算责任指标等预算内容。
4.1.2.预算期间
年度预算期间为每年公历1月1日起，到12月31日止；月度预算期间每月1日起，到月底止。
4.1.3.年度预算的编制
a）公司年度预算编制与公司年度工作计划编制的时间同步；
b）每年11月上旬财务部、人力资源部依据公司要求组织进行本年度工作计划与预算总结，并测算下年度经营目标。
c）测算结果提交财务总监、总经理审核、董事长。
d）董事长、总经理根据公司战略目标，于每年11月初确定次年的经营目标和预算指标，并通过总经理办公会予以下达。
e）人力资源部于每年11月下旬提出年度工作计划、年度预算编制要求，人力资源部组织各部门根据公司年度经营目标（设想）编制各部门年度工作计划、年度预算。
f）各部门按照通知规定的内容、程序、时间进度等，结合部门年度工作计划编制本部门的预算草案，并于12月中旬经本部门分管副总/总监核准后报财务部。
4.1.4.预算编制采用“零基预算”方法。零基预算是指预算编制时，从零点开始，对所有业务的费用开支均作详尽的审查、分析，确认其是否必要合理和合法，进行综合平衡，从而确定预算费用。
4.1.5.各部门在上报预算草案的同时，应提出本年度同口径预算实际执行情况，对预算编制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析和说明，并将年度预算一次分解到月度。
4.1.6.下一年年度预算由财务部在本年度12月下旬编制完毕，财务部经理组织公司总经理、各分管副总/总监召开预算平衡会，平衡修正后的年度预算由财务总监、总经理审核，董事长审批。财务部于次年元月8日前下达各部门执行。
4.1.7.月度预算的编制流程和要求基本与年度预算相同。各部门于每月25日前将本部门的预算草案报财务部审核并汇总；若月度预算控制在年度预算内，由财务总监审批后执行，若月度预算超出年度预算的当月分解额度，则由财务总监审核，总经理审批后执行。
4.1.8.预算编制要求
a）总体要求
公司年度工作计划作为编制预算的依据。
b）销售预算编制
依据营销计划和价格政策确定当年销售数量预算、实收款回收预算、销售收入预算，分项目（楼号）、产品进行预测、编制。
c）成本预算编制
根据运营计划，以土地、建安、前期费、区域配套费、开发间接费等类别为基础，按项目分明细科目编制工程成本预算。
d）销售费用预算编制
根据销售收入预算和销售费用预算，收入与成本匹配原则编制。对各项目按营销推广、广告策划和销售等分别进行预算。
e）费用预算编制
主要包括管理费用、财务费用、销售费用预算。公司管理费用和销售费用预算应以相关项目的历史数据为参考，结合本年度指导思想，项目成本预测所确定的费用在销售单价中所占的比例编制；财务费用预算按资金预算和原有贷款在当年的增、减情况编制。
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