前言
财务管理作为一种价值管理是加强企业经营管理的重要手段也是企业经营的最终经济体现。财务管理的好坏在很大程度上影响或波及企业的整个经营。为此必须要建立和健全一整套科学、完善的财务制度面对新的挑战如何加强我国保险企业的财务管理成为保险管理者一个重要课题。
一、加强财务管理是提高保险企业经济效益的途径
财务管理是保险企业经营管理的重要组成部分企业管理的中心是环节财务管理的好坏直接影响保险公司的经济效益。
1、加强资金管理提高资金运用率这是提高保险企业经济效益的重要手段。资金管理是财务管理的一项重要内容。基于保险业的特点保险资金是由保险公司的自有资金和在经营过程中收取的各种保险费所组成的总和。有相当大的一部分资金存在保险公司并由这部分资金运动而产生收益。现阶段由于多次下调利率大幅度降低了保险公司银行存款的收益率。因而只有通过资金运用来使保险资金保值增值才能大大增加保险资金的积累从而增强公司的偿付能力提高企业经济效益这也是国际保险业普遍采用的一个方法。
无论是发达国家还是发展中国家保险公司都把资金运用收益作为其一项重要的收入来源。正是这种方式才使得国外许多保险公司在赔付率高达％甚至％的情况下仍保持经营不亏损。发达国家和地区保险资金运用率普遍在80％以上如台湾15家本地保险公司平均为79％以上英国保诚保险集团为81％日本生命保险公司为92％而我国绝大部分保险资金存入银行资金运用率只有10％。
2、加强未决赔案管理是提高保险企业经济效益的重要方面。保险行业的准备金管理是负债管理的核心主要包括未到期责任准备金和未决赔款准备金两个方面。提取的各项准备金数额较大对保险利润会产生影响而未决赔款准备金的提取合理性则取决于未决赔案统计的客观真实和估损的准确合理。因此未决赔案的统计管理是分析和评价企业经营成果管理情况的重要指标。在保险业务经营过程中一定量未决赔案的存在属于正常这是由保险赔案特点所决定的。
3、努力降低赔付率是加强财务管理与提高保险经济效益的关键环节。赔付率是反映保险企业资金流转情况的经济指标赔款支出根据收付实现制原则组织核算赔款支出与保费收入之比只能反映当年业务资金流转情况。由于结案速度不均衡在保险会计核算中赔款支出是保险公司最大的支出项目因而也是影响经济效益的重要因素。
4、降低费用成本是加强财务管理与提高保险企业经济效益的重点。加强经营预测努力增收节支提高企业经济效益以尽可能少的支出取得最大的效益。青海是一个经济欠发达地区青海财产保险市场规模小的根本原因是经济总量小地方经济发展制约了财产保险的快速发展。由于规模上不去险种开展单一零散业务量大严重制约了我公司的发展。造成我省人均利润、人均保费低于全国水平。在费用管理上要实行费用与保费、费用与利润“双挂钩”的考核办法。通过下达费用指标控制费用总量做好费用结构调整尽可能压缩不必要的开支有控制比例的费用项目必须控制在规定的比例之内以达到对费用开支形成有效的约束。
二、当前加强财务管理工作的几个方面顺应市场经济和经营机制转换的要求作为保险企业的财务工作应着重抓好以下几方面：
（1）强化效益意识。要始终坚持效益优先的原则在经营活动中自觉地讲求经营效益增强核算观念降低经营成本。强化资金集中统一管理盘活资金存量努力扩大资金运用渠道提高收益率。
（2）强化质量意识。要严格遵守财务、会计操作规程坚决执行《会计法》发挥财会工作的各项管理职能发挥财务、会计在市场竞争、经营规划、内部经营等方面的预测、控制和反馈作用。
（3）强化管理意识。要健全和完善各项管理制度并认真抓好落实。加强财务分析研究为经营管理工作提供决策服务。
（4）强化服务意识。各级公司财会工作要服务于业务工作要增强为业务服务的意识。会计部门把从各方面汇总的资料进行整理、加工、分析、研究为预测业务科学依据、财务发展变化的趋势和企业经营决策提供。
（5）强化大局意识。财务管理要服从、服务于企业管理要与企业管理相一致。必须做到全省财务高度集中有令必行、有禁必止政令畅通财务人员要做到心往一处想、劲往一处使共同做好各项工作更好地为保险企业内部管理服务。
（6）加强财务计划管理这是财务管理工作的重要组成部分。随着科学技术的飞速发展电子计算机的普遍应用财务会计工作已从传统的微观领域向生产经营的宏观领域渗透由单纯的事后核算监督向事中控制、超前预测方面转化。财务计划管理首先是编制既具有可行性又具有先进性的计划这种计划应该是建立在实事求是的基础上同时又是在掌握丰富相关资料的前提下并融入了积极进取精神所制订的科学预测；其次在计划执行的过程中进行计划执行的检查和控制并进行分析、总结；最后据此进一步规划未来这是财务管理的一项重要工作内容。
（7）加强财务检查与监督完善制度规范核算强化管理提高财务管理水平和会计工作质量。财务检查与监督是企业健全内控制度强化内部监督机制创造良好经济秩序的一种内在需要是企业经营的一种内在行为。要针对工作中存在的问题和薄弱环节制订整改措施进一步完善公司内部规章制度以推动业务的发展和经济效益的提高。
三、提高财会队伍素质是加强财务管理提高经济效益的重要保证
1、加强财会人员的思想教育工作。财会人员优良的政治素质与企业经济效益息息相关作为保险企业应重视加强财会人员的思想教育使之有坚定的政治方向能够自觉执行党的方针、政策。作为财会人员应有严谨的工作态度和良好的职业道德。熟悉和掌握国家有关财务管理的政策和法规。
2、加强财会人员的职业道德努力提高自身素质。做好财务管理基础工作管理、用好各项资金加强组织纪律提高政治素养、文化素养真实、客观、公正地反映保险公司财务状况坚持原则以事实为依据以财务规定为准则。
3、优化财会人员的知识结构。优化财会人员的知识结构是会计人员参与预测、决策活动的必要条件。只有具备广博的知识才能善于运用正确的理论指导实践和思考问题。时时掌握最新的财政法规了解有关政策性方面的各种变化和国民经济及宏观形势的发展趋势熟悉和精通本岗位的专业知识努力提高财会应用文写作能力掌握应用电子计算机处理会计业务的技能。强化法制观念做到知法、懂法、守法。
4、培养财会人员的专业技能。首先是计划决策能力。财会人员要在掌握大量原始资料的基础上充分运用科学分析的方法对未来的经济活动情况进行预测并能够提出切实可行的决策和方案作为领导的参考。其次是财务操作能力。财会人员要在严格执行各项规定的前提下熟练进行具体项目操作做到准确无误。三是成本核算能力。财会人员必须具有对成本进行科学的比较和分析能力能够准确地核算各项成本和费用指标千方百计降低成本费用使各项费用支出在保证业务发展的前提下日益趋向合理。
结语
我国保险公司财务管理实行的是“一级法人、分级管理、逐级核算”的管理原则其财务管理目标就是实现公司价值最大化。